“潍坊市联社审计部 强化非现场审计 助力审计从业转型”

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为了切实推进审计工作的变革，潍坊市联社审计部利用非现场审计新闻系统，采取多种后台拆解手段，加强非现场审计运用，全面提高审计监督工作的质量效果。

全面落实主审员制度，加强现场以外的数据监测

潍坊市联社审计部为各农商银行配备1名主审员，采用“人注视机制”模式，通过对疑点数据的全面实时监测、农商银行相关业务数据的监测拆解、参与农商银行经营活动等方法，应对业务经营管理中存在的各类违规问题和风险 一是确定审计重点，精准实施。 建立“主审员-审计部门审计负责人-审计人员”非现场审计三级业务模式，快速监测，确定重点，提高审计工作效率，市联社主审员分析筛选疑点数据后，提出审计建议，将可疑数据报送农商银行审计部审计负责人。 审计部审计负责人拆解可疑点数据，将审计任务、目标、数据分配给审计员的审计员在10天内展开检查，及时反馈结果。 截至目前，共核查认定数据51798件，发现违规问题22179件，违规率为42.8%。 二是建立内部控制的良性循环。 市联社审计部根据农商银行反馈问题的性质，按月梳理风险重点，发送风险提示，积极揭示问题，降低经营风险。 要求各农商银行相关业务条线对重大风险客户和业务进行持续跟踪检查，确保问题整改得到落实。 审计部每季度推送一次，随机抽取审计未发现问题的数据进行复核，点带面、辐射全管辖，实现内控良性循环。 三是定期进行监测拆除。 主审员综合运用定性、定量等多种做法，对农商银行的经营状况、风险优势和快速发展趋势等进行月度全面监测分析，形成月度一期的员工报告，实现对农商银行经营管理的静态图像。

加强现场以外的数据观察，实现现场以外的指导现场

以现场以外的审计为现场审计前的必要业务流程，现场审计多次先于现场审计工作，执行现场审计模型，提取各业务系统的数据，进行分析评价，全面筛选疑点数据，查明主要审计样本，并提供主审人员的 结合以上指定的审计样本)，将加强现场审计配对的模型数据嵌入现场审计，超前现场以外的数据，带着有疑问的线索进入现场，至今在市联社实施了8个审计项目，共进行了54次现场检查，共解决了366个问题 在抽样工作中发现35%的违章率，实现了准确的定位、有的放矢、有的靶向治疗，提高了审计效率，节约了审计资源，缩短了现场检查时间，减轻了被审计单位协助检查的负担。

加强问题的纠正和解释责任，提高审计监督工作的效果

潍坊市联社审计部高度重视违规问题，分析问题的原因，在多管齐下，进行整改工作，不再次发生同质同类问题，切实提高制度执行力。 一齐大力推进整顿改革。 要求各农商银行提供条线相关风险数据，及时寄送条线部门和相关分行，条线部门和分行共同落实问题整改负责人，加大整改力度，促进问题整改，建立问题整改登记簿、结算承销号码，并加大对发现问题整改情况的后续跟踪 二是严肃的问题责任追究。 对现场以外审计发现的问题，区分违规情况，限期纠正，未形成风险或者采取比较有效的纠正措施的，根据问题性质，对从轻或者不追究相关人员责任的行动缓慢、没有整改能力的单位和个人，决不退让 对多次核查形成风险的单位和个体，严格按照相关制度解决。 三是建立健全培训制度。 要求各农商银行对比现场以外的审计发现问题，认真分析问题的原因，对业务不成熟、业务能力和岗位职责不一致等原因造成的问题，要高度重视，限期纠正。 此外，市联社审计部还将加大对相关员工的培训力度，提高员工的综合业务素质和风险防范能力，及时堵塞风险漏洞。